La idea en una frase
Desde 2023, la Ley 2277 de 2022 agregó al Estatuto Tributario un piso: después de restar los beneficios, una sociedad obligada no puede terminar pagando menos del 15% de su utilidad depurada. Si queda por debajo, suma la diferencia.
Lo que dice la ley
«Tasa mínima de tributación: el impuesto depurado no puede ser inferior al quince por ciento (15%) de la utilidad depurada; de serlo, se adiciona el impuesto necesario para alcanzarla.»
Estatuto Tributario, art. 240, par. 6 (en palabras sencillas)
Lo que significa para ti
Puedes seguir usando deducciones y descuentos, pero hay un límite: el impuesto final no puede bajar del 15% de tu utilidad ajustada. Planear sin mirar ese piso puede salir caro.
— Gloria
Qué cambió para la planeación
Antes, sumar beneficios casi siempre bajaba el impuesto. Hoy hay que hacer la cuenta completa: un beneficio que parece bueno puede quedar «absorbido» por el piso del 15%. Por eso la revisión tiene que ser integral, no beneficio por beneficio.
¿Te pasó algo parecido? Escríbeme ahora y en segundos te digo si puedes reclamar. Es gratis. — Gloria
Beneficios que ya no están abiertos a empresas nuevas
Algunos regímenes que se usaban mucho, como los de economía naranja, la renta exenta del sector agropecuario y las Zonas Económicas y Sociales Especiales (ZESE), ya no están abiertos a empresas nuevas. Quien los tenía puede conservar algunos efectos según su caso, pero no conviene planear el año contando con ellos sin revisarlo.
Nuestro valor está justo ahí: sabemos qué sí aplica hoy. Hay empresas que pagan de más por no usar beneficios que la ley sí permite, y otras que se exponen a ajustes por usar beneficios que ya no les corresponden.
Qué revisamos en un diagnóstico
- Deducciones y descuentos que la ley permite y no se están usando.
- Errores en declaraciones ya presentadas que se pueden corregir.
- Saldos a favor que se pueden pedir en devolución o compensar.
- El cálculo de la tasa mínima del 15% en tu caso.
- La planeación del año para no llegar a la declaración con sorpresas.
Esta respuesta es información general para orientarte; no reemplaza la revisión de tu caso. Gloria es una asistente con inteligencia artificial y un abogado titulado del equipo revisa cada caso.
Palabras de abogado, traducidas
Glosario sin enredos
- Deducción
- = un gasto que la ley te deja restar antes de calcular el impuesto.
- Descuento tributario
- = un valor que se resta directamente del impuesto ya calculado.
- Saldo a favor
- = plata que pagaste de más y que puedes pedir que te devuelvan o compensen.
- Tasa mínima de tributación
- = el piso del 15% que toda sociedad obligada debe pagar sobre su utilidad depurada.
- Planeación tributaria
- = organizar el año con tiempo para pagar lo justo, dentro de la ley.
- Corrección de la declaración
- = arreglar una declaración ya presentada que tenía errores.